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        碳課堂|什么是碳資產?企業如何進行碳資產管理?

        AMT觀點
        2024-03-26 16:35:26

        碳資產是綠色資產的重要類別,在全球氣候變化日益嚴峻的背景下備受關注。在“雙碳”目標下,碳資產管理是企業層面實現碳減排目標和低碳轉型的關鍵。

        一、什么是碳資產?

        碳資產是以碳減排為基礎的資產,是企業為了積極應對氣候變化,在生產和運營過程中采取減排措施或其他綠色活動,從而獲得的一種兼具環境權益和經濟效益的財產性權益及其衍生權益的統稱,包括碳配額和自愿減排量等。碳資產的產生基于碳交易市場機制,企業和國家將多余的碳配額出售,從而獲得碳資產收入。相比排污權、水權等環境權益資產,碳資產具有相對明確的市場化變現機制,對企業發展意義重大。  

        碳資產管理不僅是指碳配額和國家核證自愿減排量(CCER)等碳資產的保值和增值管理,還包括貫穿企業運營全程的碳資產綜合管理業務,比如碳盤查、碳績效、低碳品牌建設等。碳資產管理的業務模式包括碳資產托管、拆借,以及涉碳融資類業務,如碳資產質押/抵押貸款、碳資產售出回購等。

        二、企業為什么要進行碳資產管理?

        1、完成配額清剿,降低履約成本

        在《全國碳排放權交易配額總量設定與分配實施方案》等政策的要求下,碳排放基準值逐年收緊,對企業碳減排提出了更高的要求。完成配額清繳是政府對控排單位的硬性要求,是碳資產管理活動最基礎和首要目標。部分存在較大減排缺口的企業可以通過專業的碳資產管理,以購買配額、CCER等方式,科學利用金融工具和市場運行機制,更有效率地填補配額清剿缺口,從而降低履約成本。

        2、碳資產投入碳交易,實現企業盈利

        專業化的碳資產管理機制下,控排單位可以通過較高的生產管理和能源管理水平,將邊界內碳排放量降至最低,由此產生的配額余額可以投入到碳市場中盈利??嘏艈挝贿€可以自主開發CCER項目,通過在市場中出售CCER實現盈利。

        3、良性循環,實現可持續發展

        在實現配額清繳和交易的基礎上,排放單位不斷完善碳資產管理體系,保證自身可持續地完成配額清繳任務,以此良性循環,建設低碳友好的企業形象,從而實現企業低碳可持續發展。

        三、如何獲得碳資產?

        我國的碳資產主要包括碳配額和碳信用。

          1、碳配額

        碳配額是政府授權的減排權。企業和組織可以通過交易碳配額來調整其碳排放量,碳配額的數量根據國家碳減排目標和企業與組織的碳排放量來確定。

        目前,我國配額碳資產主要包括兩個方面,即全國碳市場碳排放配額(CEA)以及地方交易所碳配額,如上海市碳排放配額(SHEA)、北京市碳排放配額(BEA)等,主要通過免費發放和有償分配等方式獲得(參考下表)。

          2、碳信用

        CER,也稱“核證自愿減排量”, 指經主管部門備案登記,通過實施項目削減溫室氣體排放而獲得的減排憑證,包括國家核證自愿減排量(CCER)以及區域自愿減排量,如CQCER(重慶碳交易所的核證自愿減排量)等。

        CCER的開發流程主要可以分為三個模塊:

        1、項目評估:根據方法學確定計算減排量、評估項目的可行性和實際收益、制定檢測計劃等,編制項目設計文件(一般委托專業咨詢機構進行);

        2、項目備案:交由主管部門備案的第三方機構審定,遞交國家發改委,經過發改委組織專家審批通過后完成項目備案;

        3、項目減排量備案:企業按照設計文件運行項目,咨詢機構根據監測數據制定檢測報告,交由第三方核查,再次經過專家評估通過備案后,企業即可獲得簽發的減排量。

        CCER項目的開發流程的時間周期主要如下:

        除碳配額、碳信用之外,碳資產還包括碳普惠(GSP)等。此外,有部分碳資產無法直接變現,但可為企業帶來間接收益,例如碳市場控排企業應用低碳技術減少碳排放量,可以產生盈余配額,再通過碳交易獲得收益。

        四、企業實施碳資產管理難點

        ? CCER項目的方法學挑戰

        方法學的選擇是項目開發的前提, CCER的重啟意味著方法學體系將得到進一步完善,認證標準要求嚴格化,項目缺少額外性、缺乏透明度和可驗證性、實際減排效果難以達到預期都可能會導致項目審核不通過,要求企業在項目評估初期嚴格遵循方法論,才能順利獲得簽發。

         

        ? 碳交易長期決策困難

        碳市場作為政策催生的市場,市場表現與政策穩定性密切相關,目前碳市場日常交易、稅務等相關規則還較欠缺,導致企業難以做長期決策,無法在配額交易與碳減排投資之間取舍,只能被動應對碳市場變化。

         

        ? 碳數據測算困難

        沒有建立有效的數據測算和管理機構,很難準確獲取碳排放的數據,給正確預算碳數據,“碳足跡”數字化帶來困難。

        五、企業如何做好碳資產管理

        1.  成立組織

        部分企業對成立專業碳資產管理機制態度消極,將碳資產管理業務并入環保部門等處理。碳資產管理專業化是企業合理使用碳資產的必要手段,可在企業總部層面成立碳資產管理部門,統籌協調整個集團企業碳交易的各個環節,并對下屬企業的碳交易實踐提供技術支持。

         

        2.  建立體系

        建立碳資產管理團隊,從決策層、執行層、關鍵崗位等層面進行架構,囊括碳排放、碳交易、碳政策分析等過程,管理過程中包含了碳排放數據的監測、核算及核查等內容,實施科學有效的管理控制,保證各個過程的運行效果和運行效率。

         

        3.  資源數據管理專業化,流程規范

        成立專門的企業低碳管理工作小組,評估企業自身碳減排的潛力和成本,利用數字化手段完成可靠的、可持續的碳核查,建立碳家底管理,在此基礎上制定企業能源管理的方案。

        六、碳資產管理的未來趨勢

           1、碳信用等級化、標準化:根據碳信用等碳資產項目的潛力、協同效益、項目風險性等維度進行價值評定和等級劃分,推進企業重視建立官方信用體系。

           2、數字資產化:隨著國際碳市場規模增長,對碳信用需求激增,碳資產需求與穩定貨幣掛鉤,通過區塊鏈、NFT等技術提升碳市場整體活性。

           3、碳市場行業覆蓋范圍擴大:在發電行業以外逐步擴大碳市場行業主體,如水泥、民航等,壓實不同行業的減排責任,促進碳市場交易量和影響力進一步上升。

        4、中國碳市場國際化:應對氣候變化是全球共同挑戰,預計中國將推進MRV體系、配額分配方法等相關技術,促進數據互認互通,與國際碳市場接軌。

        綜上所述,碳資產是通過減少溫室氣體排放而產生的財務價值,作為一個新興的金融工具和投資方式,為致力于減少碳足跡并尋求環境友好解決方案的企業提供了機會。在碳排放成本日趨高漲的約束下,研究企業長期低碳戰略、專業的碳資產管理模式,是企業可持續發展和助力實現“雙碳”目標不可或缺的一環。



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